• Дни и часы приема граждан руководством Национального Банка.

  • Сержиу Чокля, Президент Национального банка

    Первый понедельник месяца: 14.00-17.00;
    Запись по телефону: +373 22 822 606;

  • Ион Стурзу, Вице-президент Национального банка

    Четвертый понедельник месяца: 14.00-17.00;
    Запись по телефону: +373 22 822 607.

Пожалуйста, внимательно прочитайте требования о приеме и рассмотрение петиции в адрес Национального банка

Подробнее

 

Main navigation BNM

Развернуть Скрывать
23.08.2012

Регламент о порядке составления и представления результатов аудита, утвержден АС НБМ, протокол № 28 от 08.08.1997 г.

 Перевод

Опубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova № 64-65 от 02.10.1997

Утверждено
Решением Административного совета
Национального банка Молдовы
Протокол N 28 от 08.08.1997 г.

РЕГЛАМЕНТ
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТА

Изменено и дополнено:

ПАС НБМ № 63 от 25.03.99 MO al R. Moldova № 39-41 от 22.04.1999
ПАС НБМ № 124 от 03.06.04 MO al R. Moldova № 91-95 от 11.06.2004
ПАС НБМ № 195 от 23.08.2012 MO al R. Moldova 237-241/1427 от 16.11.2012

 

I. ОСНОВАНИЕ

Данный регламент разработан в соответствии с полномочиями Национального банка Молдовы, предусмотренными статьями 11, 44 и 47(1) Закона о Национальном банке, статьями 34, 35 и 37(4) Закона о финансовых учреждениях и Закона об аудиторской деятельности.
[Изменен Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]

 

II. ТРЕБОВАНИЯ К НЕЗАВИСИМЫМ ВНЕШНИМ АУДИТОРАМ

1. Ежегодно банк должен заключать договор с независимым аудиторским обществом по согласованию с Национальным банком, которая будет выполнять требования статьи 34(1) Закона о финансовых учреждениях за весь финансовый год.
[Пкт.1 главы II дополнен Реш.НБМ N 63 от 25.03.99]
[Пкт.2 исключен  Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]

3. Перед заключением договора с независимым аудиторским обществом в соответствии со статьей 34(1) Закона о финансовых учреждениях независимая аудиторская организация представляет банку лицензию (оригинал или нотариально заверенную копию) для осуществления аудиторской деятельности, выданную согласно действующему законодательству, и квалификационный сертификат аудитора финансовых учреждений, выданный Национальным банком.
[Пкт.3 дополнен Реш.НБМ N 63 от 25.03.99]
[Пкт.3 изменен Пост.НБМ N 124 от 03.06.04, в силу 11.06.04]
[Пкт.3 изменен Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]

4. Ежегодно банк представляет Национальному банку Молдовы следующую информацию:
1) период осуществления аудита;
2) наименование, адрес, телефон, нотариально заверенную копию лицензии для осуществления аудиторской деятельности и, копию договора, для предоставления услуг, заключенным между банком и независимым аудиторским обществом;
[Подпункт 3) исключен  Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]
4) выписку из протокола заседания общего собрания акционеров банка, на котором было принято решение утверждения аудиторского общества.
[Пкт.4 изменен Реш.НБМ N80 от 09.04.98]
[Пкт.4 дополнен Реш.НБМ N 63 от 25.03.99]
[Пкт.4 изменен Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]

5. В договоре на проведение аудиторской проверки, заключенном между банком и аудиторского общества, должно быть обусловлено, что аудитор составит доклад и аудиторское заключение (мнение) в соответствие со статьей 34 часть (1) пункт b) Закона о финансовых учреждениях и Закона об аудиторской деятельности, а также и письмо для менеджмента, и должен их представить не позднее 30 апреля каждого года совету банка и одновременно Национальному банку Молдовы. Вышеуказанные документы представляются на государственном языке Республики Молдова.
[Пкт.5 изменен Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]

6. В случае, если решение общего собрания акционеров об утверждении независимым аудиторским обществом и договор с этим аудиторским обществом на текущий финансовый год был заключен не позднее 31 декабря прошлого года, информация 4-го пункта главы II должна быть представлена до 1 февраля текущего финансового года.
В случае, если решение общего собрания акционеров об утверждении независимым аудиторским обществом и договор с этим аудиторским обществом на текущий финансовый год был заключен в текущем финансовом году, информация 4-го пункта главы II должна быть представлена до 30 апреля текущего финансового года и в договоре, заключенном с аудиторским обществом, дополнительно должны быть предусмотрены следующие условия:
1) аудит будет осуществлен за весь финансовый год;
2) аудиторское общество обязуется выполнять требования статьи 34 части (1) пунктов а), с) и d) Закона о финансовых учреждениях, пока банк не заключит договор с аудиторским обществом на следующий финансовый год.
[Пкт.6 введен Реш.НБМ N 63 от 25.03.99]

 7. Помощь по ведению бухгалтерского учета со стороны аудиторского общества, которая проводит аудиторскую проверку банка, оказывается в виде представления менеджменту банка письменных указаний о существенных недостатках в структуре или в функционировании систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля банка, привлекших внимание аудитора на протяжение аудита, а также письменных рекомендаций для их устранения. Данная помощь не может быть направлена непосредственно на вовлечение аудиторского общества в ведение бухгалтерского учета банка.
[Пкт.7 введен Пост.НБМ N 124 от 03.06.04, в силу 11.06.04]

 

III. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА

1. Ежегодно в обязательном порядке банки подвергаются аудиторскому контролю, осуществляемому независимым аудиторским обществом.

2. Банковский аудит должен осуществляться в соответствии с мировыми аудиторскими стандартами Международные стандарты финансовой отчетности.
[Пкт.2 изменен Пост.НБМ № 195 от 23.08.2012]

3. Письмо для менеджмента согласно стандартам стандартам аудита - это подготовленный аудитором документ, адресованный совету банка относительно внутреннего контроля и методов работы банка, рассмотренный в процессе аудита. Аудитор имеет прерогативу отмечать любую проблему, которая, по его мнению, нуждается во внимании совета банка. Письмо для менеджмента должно удовлетворять минимум следующие требования:
1) выдвигать комментарии и замечания относительно бухгалтерских проводок, операционных систем и внутреннего контроля, которые были рассмотрены в рамках аудита;
2) устанавливать недостатки и проблемные области в операционных системах и внутреннем контроле и выдвигать рекомендации по улучшению состояния;
3) информировать о выявленных аудитором проблемах, в течение осуществления аудита, которые могут существенно повлиять на банковские операции, а также о любом противоправном действии работников банка;
4) приводить к сведению совета банка любые другие проблемы, которые аудитор считает адекватными.
[Пкт.3 главы III изменен Пост.НБМ N 124 от 03.06.04, в силу 11.06.04]

 

IV. О ПУБЛИКОВАНИИ БАЛАНСА И ГОДОВОГО ОТЧЕТА

Не позднее 30 апреля каждого года банк представляет Национальному банку Молдовы:
1. Копию газеты (газет), распространяемой по всей территории республики, где были опубликованы баланс и заключение внешнего аудитора.
2. Копию годового отчета банка с приложением письменного заверения о бесплатном предоставлении копий этого отчета общественности.

 

V. ПОДДЕРЖАНИЕ РЕГИСТРОВ

1. Банк хранит оригиналы аудиторского доклада, аудиторского заключения и письма для менеджмента в своем центральном офисе и по мере необходимости предоставляет все эти документы в распоряжение инспекторов Национального банка Молдовы.

 

VI. ПРИНУДИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ

1. Национальный банк Молдовы применяет санкции в соответствии со статьей 38 Закона о финансовых учреждениях и статьей 75 Закона о Национальном банке Молдовы банкам и в будущем не утвердит назначение внешних независимых аудиторов, которые не соблюдают положения Закона о финансовых учреждениях и данного Регламента.

2. Национальный банк Молдовы информирует банк и внешний аудит о замечаниях, установленных при анализе доклада, аудиторского заключения и письма для менеджмента относительно соблюдения Закона о финансовых учреждениях и данного Регламента и требует представление объяснений причин нарушений, совершенных при осуществлении аудита и их устранение.
[Пкт.2 изменен Пост. НБМ № 195 от 23.08.2012]

 

VII. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящий Регламент вступает в силу с момента опубликования в Официальном Мониторе Республики Молдова.

Подписка на рассылку новостей
CAPTCHA
Вопрос для проверки того что Вы являетесь человеком (с целью предотвращения автоматического спам ввода).