Guvernarea BNM, Niveluri de control
Conform Legii cu privire la Banca Naţională a Moldovei (Art.68), dările de seamă financiare anuale, conturile şi registrele Băncii Naţionale sunt supuse auditului extern anual, în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit, efectuat de către o organizaţie de audit extern, cu renume şi cu experienţă recunoscută în domeniul auditului băncilor centrale şi al instituţiilor financiare internaţionale. Selectarea organizaţiei de audit extern este asigurată de către Consiliul de Administraţie al BNM, pe bază de licitaţie. Pe parcursul ultimilor cinci ani, dările de seamă financiare ale BNM au fost auditate de către Ernst & Young şi Deloitte & Touche - Moldova, fiind formate echipe de audit mixte cu colegii din alte ţări europene. Pentru exerciţiile financiare 2010-2012 în calitate de auditor extern este desemnat KPMG Moldova SRL.
Auditorii externi sunt independenţi faţă de activitatea şi conducerea BNM.
Rapoartele auditorilor independenţi sunt publicate pe site-ul oficial al BNM (vezi link-ul "Publicaţii › Publicaţiile BNM › Rapoarte financiare › Situaţiile financiare ale BNM " de pe pagina principală).
Periodic, credibilitatea şi siguranţa băncilor centrale este evaluată de experţii FMI pentru a primi asigurare în implementarea şi operarea de către banca centrală a unor sisteme de control, contabile, de raportare şi audit referitoare la gestionarea resurselor, adecvate integrităţii operaţiunilor desfăşurate. Evaluarea acoperă cinci domenii cheie relevante controlului şi guvernării în cadrul băncilor centrale conform acronimului ELRIC: i) E - mecanismul auditului extern; ii) L - cadrul legal şi independenţa băncii centrale; iii) R - raportarea financiară; iv) I - mecanismul auditului intern; v) C - sistemul controalelor interne.
Conform Legii cu privire la Banca Naţională a Moldovei (Art.21(2)), legalitatea si regularitatea devizelor de cheltuieli ale Bancii Nationale se auditeaza de către Curtea de Conturi a R.M. Auditul public extern al Curtii de Conturi se va limita la examinarea eficientei operationale a deciziilor luate de conducerea Bancii Nationale, excluzîndu-se cele legate de articolele de cheltuieli ce tin de implementarea politicii monetare si valutare a BNM. Această restricţie este impusă pentru a asigura independenţa BNM în promovarea politicii monetare şi valutare.
Departamentul Audit Intern
CG BNM, Director: Galina Balanov
Tel: (+373 22) 227-988
Fax: (+373 22) 220-591
E-mail: galina.balanov@bnm.md
Politica Băncii Naţionale a Moldovei în zona de control intern şi audit intern, precum şi organizarea şi sfera de activitate a auditului intern, sunt definite de către Consiliul de administraţie al BNM. Activitatea Departamentului Audit Intern se bazează pe un cadru normativ şi metodologic armonizat cu standardele de performanţă şi cu buna practică în domeniu. Procedural, Departamentul dispune de propriul Manual de Audit aprobat de către Guvernatorul BNM. Planurile strategice şi anuale sunt bazate pe evaluarea riscurilor de activitate, inclusiv evaluarea riscurilor aferente obiectelor TI. Pentru analiza performanţelor, DAI utilizează o serie de indicatori-cheie de performanţă, atât cantitativi cât şi specifici calitativi.
Controlorul General al BNM, Directorul DAI raportează Consiliului de administraţie al BNM asupra rezultatelor de audit, concluziilor şi recomandărilor emise, nivelului de implementare a recomandărilor de audit intern.Anual, Departamentul Audit Intern oferă Consiliului de administraţie cu titlu informativ o analiză complexă asupra activităţii, dezvoltării şi realizărilor Departamentului pe parcursul anului, inclusiv din punctul de vedere al plusului de valoare adus de DAI la îmbunătăţirea şi dezvoltarea proceselor de activitate ale BNM.
O direcţie importantă a Departamentului, în afară de executarea calitativă a planurilor anuale de audit, în perioada 2010-2011, este punerea în aplicare la BNM de noi soluţii în zona de control intern şi audit intern care sunt în concordanţă cu standardele şi principiile aplicabile în SEBC.
Rapoartele anuale de audit intern sunt publicate pe site-ul oficial al BNM (vezi link-ul "Publicaţii › Publicaţiile BNM › Rapoarte de audit intern" de pe pagina principală).
BNM dispune de un Sistem de Control Intern (SCI) bine organizat, structurat şi reglementat. Funcţionarea sistemului se bazează pe responsabilitatea întregului personal implicat în activitatea BNM, şi este organizat pe mai multe niveluri. Primul nivel reprezintă controlul permanent (zilnic) operaţional efectuat la nivelul fiecărei subdiviziuni structurale a BNM, şi include:
i) controale prestabilite (în mod automat sau manual),
ii) controale efectuate nemijlocit în proces de către executori,
iii) controale efectuate pe scară ierarhic superioară conform procedurilor existente,
iv) controale suplimentare efectuate în anumite direcţii ce implică risc sporit (de piaţă, contabilitate, legal etc.).
Metodologia de elaborare, implementare şi menţinere a Sistemului de Control Intern în cadrul BNM, a modului de identificare şi evaluare a riscurilor de activitate este încorporată într-un act normativ intern, aprobat de către Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale.
Codul de Conduită al salariatului BNM este aprobat şi se aplică în cadrul BNM din Iunie 2008.
Norma respectivă reglementează normele generale de conduită morală şi profesională, şi are ca obiectiv asigurarea fortificării pe o bază continuă a calităţii în exercitarea atribuţiilor de serviciu a salariatului BNM, favorizând menţinerea imaginii BNM prin profesionalism, integritate morală, onestitate şi imparţialitate, atât pe plan intern-BNM, cât şi în cadrul relaţiilor cu publicul.
Politica Anti-fraudă a BNM este stabilită şi implementată în cadrul BNM din Februarie 2010.
Scopul primar al politicii este dezvoltarea culturii corporative şi crearea unui mediu, care să inhibeze frauda. În corespundere cu cele stabilite, Consiliul de administraţie al BNM promovează o politică de toleranţă zero în legătură cu frauda şi mobilizează tot personalul Băncii să acţioneze, în permanenţă, onest, cu integritate şi demnitate, să protejeze toate resursele încredinţate, să nu facă abuz de poziţia ocupată. În cadrul politicii sunt exemplificate riscurile de fraudă şi de corupţie, şi elementele de prevenire a fraudei şi corupţiei.
